——从曹德旺先生谈税负重说起

曹德旺先生是一位德高望重的成功企业家，近来发表的言论让舆论界炸开了锅。曹先生最近解释说，其初衷是为了让人们认识到中国正在走向去工业化的道路，而美国实施再工业化，不是说说而已，是非常有决心的。曹先生的情怀让人敬佩，曹先生作为一位人民富翁，不仅仅是关心自己的企业，他同时关心全中国更多的企业经营情况。

中国企业的税率并不算高

曹先生举例说，一个6000元的手机需要交1020元的增值税，而且工资不能抵扣。在我国，一般工业企业的增值税税率为17%，曹先生所说的1020元的税，只是销售时开发票显示的税率，并不是手机生产企业真正要交的税。如果手机企业采购的原材料总值3000（含税六万水：中国应重新鼓足发展动力，力避出现日本式的“失去的20年”价3510元），抵扣完进项税（510）之后，手机企业真正需要交给税局的增值税是510元。6000元的非含税销售，交510元的税，这种税率高不高呢？仁者见仁，智者见智。

东南亚各国的增值税率都比中国低。韩国、泰国、越南等国增值税率大都为10%左右。我国已经在考虑增值税改革，有可能将税率降低一两个百分点。据不完全统计，一般企业的增值税税率为销售额的5%左右。作为手机企业，如果产品有足够的国际竞争力卖到国外去，我国按照国际惯例，实施百分百份退税。也就是说，终端产品出口不用交增值税。很多出口企业的实交增值税税率为零。如果要说税赋高，也只能说是内销企业。

另一个主要税种，企业所得税。中国要比很多发达国家都要低得多，中国为25%，而美国是超额累进税，大概在35%左右。中国大部份产品不需要交消费税，而美国大概要9%的消费税。日本原先的消费税税率为5%,2014年后提到8%。

总的来说，中国企业的税率并不算太高，而且比较合理。美国虽然没有增值税一说，但是所得税高。如果企业通过做账，显示出亏损，那么政府就收不上任何的税。而中国的税收制度可以让政府很大程度上避免无税可收的风险。美国所得税率过高，苹果公司这样的大企业都想办法到海外避税去。中国的企业所得税率相对低，鼓励了企业做大做强，不转移利润。曹先生举例的手机企业一般属于高科技企业，很多地方政府出台政策，高科技企业只征收15%的所得税税率。

税率过低也不见得是好事。一个国家如果收不上足够的税收，如何提供国防、教育、医疗、安全以及基础设施建设的资金来源呢？以越南为例，越南的税率不高，财政收入70%都给公务员发工资了。公务员工资也不高，该国腐败现象是随处可见的。中国公民进越南海关边检时，很多时候是要给小费的，真让人无可奈何。越南的高速公路也就一两百公里，前两年越南政府还主动取消了亚运会在河内的举办权。相比之下，中国建设发展是日新月异，充满朝气。如果不是我们国家的税源充分，税收充足，我们会有那么多高铁，那么多高速公路吗？另一方面，如果中国的税收过高，怎么可能会成为全世界的制造业基地，怎么会涌现出数百万家企业呢？

中国企业的税费有不合理之处

中国的小微企业不交税，不公平。中国鼓励全民创业，这当然是好事，给出了很多优惠政策。在不少地方，很多个体工商户根本不用交税。小微企业不交税，但是政府运转还是得收税，不是从卖地卖房来，就是从上规模企业中来。政府的初衷也是很好的，小微企业还小，多给些优惠好让他们长大。可是，这无形增加了中小企业的负担，现在压力最大的是一般纳税人的中小企业。既然是企业，就应该都需要交税，如果工体工商户不用交税，或是很少交税，这些小企业干脆也就小富即安。如果永远不申请一般纳税人，他们永远不用交税。

个体工商户过低的税率，会产生逆淘汰。据说，有年销售额几千万，上亿的个体工商户，他们都不用交税。而上规模的年销售额过500万元以上的中小企业，还是要老老实实交4%至5%的增值税给国家。这就导致了一些守法经营的中小企业，化大为小，转而变成个体工商户。越是经济不发达的地区，这种现象就越明显，对企业越有利。企业再小也应该交税，交1%也是要交的，这是企业的义务，也是企业的尊严。

电商企业的低税率，将实体店企业搞垮。先不说网上的商品是不是正品， 网上企业很多交易都不需要发票，也就是说不用交税。传统的税务部门鞭长莫及，国内也没有电子交易税收。网上的销售的产品，从原材料、半成品、成品到销售都可以规避税收成本，所以便宜，大家都喜欢上网买东西。传统渠道的商品如何与这种新经济竞争呢？

中国企业的社保费与用电权、能源成本等固定成本在加大。也许，很多加工贸易企业在珠三角、长三角经营十几年之后，不需要马上转移到海外，他们可以到广大的内地。可是，社保的压力让他们选择远走他国。另一方面，企业的用电权费用也是一分不能少的，不管企业开工率有多低。如果开工率低一些的工业企业，算算电费，或许已经超过1块多钱一度电。美国的天然气很便宜，不代表中国的便宜。对很多工业企业来说，煤改气之后，能源成本要增加两倍。这还是国际天然气比较便宜的价格，天气冷的时候，不一定能保证供应。

中国企业的经营难度在加大

中国人民生活水平已经得到大大改善，整个社会已经远离短缺经济，人民群众对产品的要求不断提高。消费升级是实实在在地发生变化，改革开放以来，顺风顺水经营几十年的企业感到挑战越来越大。不创新，不升级，不发展的企业生存空间越来越小。

财富增加速度在减慢。由于中国人喜爱储蓄，人们将每年新创造的财富的一部份以存款形式保存了。从每年的广义货币M2的增长速度可以看出，社会经济增长的速度在放缓，整个社会发展的节奏在放缓。一些学者将M2/GDP 作为货币超发，或是杠杆率过高的依据。其实，M2是历年GDP产出的货币沉淀，是一个长期积累总量。而GDP是每年国民生产总量，是一个短期总量。GDP是每年生产出来的财富，其中有一部份会以新增货币的形式表现出来。M2当然是货币总量的一个表现，更是社会总财富的一个部份，是社会的货币财富数量。货币财富总量/年生产总量 的比率越来越大，这是经济社会正常发展的表现，这证明我们国家每年的财富在增长，只是年增长速度在放缓。

中国宏观经济仍未走出2013年以来的通货收缩周期，这是企业经营普遍困难的客观原因。中国从2001年之后开始的黄金发展时期，是加入WTO之后，外商投资与出口增加形成的货币增发形成的。中国经济规模已经在十多年时间增加了数倍，单靠外资与出口已经形不成货币增发的驱势。但是，中国现在仍属于发展中国家，中国在社会总财富的存量，人均财富拥有量等指标与西方国家仍有很大的差距。差距就是发展的动力，但是现在这种动力，在消退。这是曹德旺先生等人大声疾呼的真正原因。

中国有制造财富的所有工业生产能力，但是中国金融理论的幼稚与混乱，使得中国的生产力没有得到应有的发挥。中国经济增长速度没有达到应有的速度。难道中国需要像日本一样，经历失去的二十年之后，才懂得要主动扩张央行资产负债表吗？中国在信用货币时代，不知道自己的货币真正来源吗？中国还有必要将属于中央政府的铸币收益，交给商业银行，交给外国央行或是交给外国消费者？